医療費控除の対象になる費用・ならない費用は？具体例で解説

病院代だけでなく、通院時の電車代やドラッグストアで買った薬も医療費控除に含められるのでしょうか。対象になる費用・ならない費用を、判断の目安と具体例で整理します。

医療費控除の基本と判断の目安

みらい犬

病院で払ったお金を全部足せばいいと思っていたワン。まずは治療のための支出かどうか、落ち着いて分けてみるワン。

医療費控除は、自分や生計を一にする配偶者・その他の親族のために、医療費を支払った年に利用できる所得控除です。同居していなくても、生活費などを負担していて生計を一にしていれば対象になり得ます。

判断の基本は病気やけがの診療・治療に直接必要な支出かという点です。予防、美容、健康維持、単なる利便性のための支出は、原則として対象になりません。同じ品目でも購入目的や事情によって扱いが変わります。

控除額は、原則として「その年に支払った対象医療費－保険金などで補填される金額－10万円」で計算します。ただし、総所得金額等が200万円未満の場合、差し引く額は総所得金額等の5％です。控除額の上限は200万円。医療費が10万円を超えた分がそのまま戻る制度ではなく、課税所得から差し引く制度です。

対象になりやすい費用｜診療代・薬代・通院交通費

みらい犬

電車代は領収書が出ないこともあるから、通院のたびにメモしておきたいワン。市販薬も名前だけでなく、何の治療に使ったかが大切だワン。

費用	対象になる例・注意点
診療・治療費	医師や歯科医師による診療、検査、治療の費用。治療に必要な入院費も含まれます。
処方薬・市販薬	処方薬や、風邪・頭痛などの治療や療養に必要な市販薬。購入目的を確認します。
通院交通費	通院に通常必要な電車・バス代。幼い子どもなどに付き添いが必要な場合、付添人の交通費も対象になり得ます。
歯科費用	虫歯治療や治療目的の歯列矯正など。矯正は目的によって判断が異なります。
出産・入院関連	妊婦健診、出産費用、治療に伴う入院中の病院給食代など。

通院交通費はどう記録する？

みらい犬

僕は定期券で通う区間をうっかり全額書きそうだワン。実際に追加で負担した運賃を確認するワン。

電車・バス代は、日付、通院先、経路、金額を手帳や表に記録しておきましょう。通院に必要だった費用でも、すでに定期券で賄われ追加負担がない区間を重ねて計上しないよう注意します。タクシー代は通常、対象外ですが、病状などから公共交通機関を利用できない場合は対象になり得ます。領収書と利用理由を残しましょう。

対象にならない費用｜健康維持・美容・自己都合の支出

みらい犬

ジム代を健康のための医療費に入れたくなるけれど、ふだんの会費は別だワン。薬も予防用か治療用かを混ぜずに見直すワン。

費用	原則として対象にならない理由・例
健康診断・人間ドック	病気が見つからなければ、通常は治療費ではありません。
予防接種・健康食品	原則として予防・健康維持が目的です。栄養ドリンクやサプリメントも通常は対象外です。
美容目的の施術	美容整形や見た目を整えるための歯列矯正など。
通院時の自家用車費用	ガソリン代・駐車場代は、通常の通院交通費として認められません。
入院中の身の回り品など	パジャマ・洗面用具の購入費や、本人の希望による差額ベッド代など。

ただし、健康診断で重大な疾病が発見され、その後に治療を受けた場合など、健診費用が対象になり得る例外があります。医師の指示による支出も、費目ごとの要件を確認しましょう。「医療機関で払ったから必ず対象」「市販品だから必ず対象外」ではありません。

迷いやすいケースと保険金の差し引き方

みらい犬

入院給付金を受け取った年は、医療費だけを足すと間違えそうだワン。どの支出に対する給付か、書類を見ながら確認するワン。

眼鏡・コンタクトレンズ：近視などの視力矯正用は原則対象外。医師による治療に必要な特殊な眼鏡などは、要件を満たせば対象になり得ます。
マッサージ・整体：疲労回復目的は対象外。治療のために、法律で定められた資格を持つ施術者から受けるあん摩マッサージ指圧などは対象になり得ます。
市販薬とセルフメディケーション税制：医療費控除の特例を選ぶ場合は、対象医薬品、健康維持・疾病予防の取り組みなどの要件を確認します。通常の医療費控除との併用はできません。

民間保険の入院給付金、高額療養費、出産育児一時金など、医療費を補填する金額は差し引きます。補填額は、その給付の対象となった医療費から差し引くのが基本です。たとえば入院費20万円に対し給付金25万円を受け取っても、余った5万円を無関係な通院費から差し引く必要はありません。給付金を差し引く前後の金額や対応する領収書を分けて整理しましょう。

申告前に確認したい3つの手順

みらい犬

年末にまとめて思い出すのは大変だワン。領収書と交通費のメモを、月ごとにまとめておくワン。

支払った年ごとに集める：医療費の領収書、薬のレシート、交通費の記録を整理します。家族分も生計を一にするか確認します。
補填額を確認する：保険会社の給付通知などを見て、対応する医療費ごとに差し引きます。
明細書を作成して申告する：原則として「医療費控除の明細書」を確定申告書に添付します。領収書は原則、申告期限等から5年間保存が必要です。医療費通知を利用する場合の記載・保存の扱いは、国税庁の案内を確認してください。

会社員でも、医療費控除は年末調整では手続きできず、確定申告が必要です。迷う費用は領収書や支出目的がわかる記録を残し、国税庁の「医療費控除の対象となる医療費」「セルフメディケーション税制」や税務署で確認しましょう。