FXの税金で損しないために。利益が出た年・負けた年の正しい考え方

FXの税金はどうかかる？まずは基本を整理

みらい犬

最初は税金って聞くだけで逃げたくなったワン。でも、FXは仕組みを一度つかむと意外と整理しやすいと気づいたワン。家計簿と同じで、先にルールを知ると焦らなくなるワン。

FXで利益が出た場合、その利益は原則として「先物取引に係る雑所得等」として扱われます。国内FXの場合、税率は所得税15％、住民税5％に復興特別所得税を加えた合計20.315％です。国税庁でも、FXの差益は他の所得と区分して申告分離課税になると説明されています。

たとえば、1年間のFX利益が50万円なら、単純計算で税額は約10万1,575円です。利益が100万円なら約20万3,150円。給与のように所得が増えるほど税率が上がる累進課税とは違い、国内FXでは基本的に一律の税率で考えます。

みらい犬

含み益を見て喜んでいた時期があったワン。でも税金で見るのは、基本的に決済して確定した損益ワン。画面の数字に一喜一憂しすぎないのも大事だと感じたワン。

FXの税金で大切なのは、未決済の含み益ではなく、原則として決済して確定した利益が対象になる点です。スワップポイントも、受け取って利益として確定していれば課税対象に含まれることがあります。

「今年はどれくらい利益が出たのか」を知るには、FX会社が発行する年間損益報告書を確認するのが現実的です。自分で取引履歴を追うよりも、まずは年間損益を見たほうが迷いにくいです。

みらい犬

本当は「少しの利益なら見なくていいかな」と思ったことがあるワン。でも少額でも条件によって変わるから、早めに確認するクセが安心につながったワン。

FXで利益が出たからといって、すべての人が同じ条件で確定申告になるわけではありません。ただし、会社員で給与以外の所得が一定額を超える場合や、個人事業主・専業主婦・年金生活者などは確認が必要です。

特に会社員の場合、給与所得や年末調整があるため「会社が全部やってくれる」と思いがちです。ですが、FXの利益は会社の年末調整では処理されません。つまり、FXの利益は自分で申告する意識が必要です。

読者の方は、年間損益報告書を毎年きちんと保存していますか？ここを後回しにすると、申告時期にかなり慌てます。

みらい犬

経費って魔法の言葉みたいに聞こえたワン。でも何でも入れられるわけではないワン。自分で説明できる支出だけ残すのが、あとで自分を守るコツだと思ったワン。

FXの利益を計算するとき、取引に直接関係する費用は必要経費として認められる可能性があります。たとえば、FX関連の書籍代、セミナー代、通信費の一部、取引ツール代などです。

ただし、家事用と投資用が混ざる支出は注意が必要です。スマホ代やネット代を全額経費にするのは無理があります。使用割合を考えて、合理的に説明できる範囲にしましょう。

みらい犬

負けた年は画面を閉じたくなるワン。でも損した年の申告が、未来の税金を軽くすることもあるワン。悔しさを記録に変える感じが、少し救いだったワン。

FXで損失が出た場合、「利益がないから申告しなくていい」と考えがちです。もちろん納税額が発生しないケースもありますが、損失を翌年以降に活かせる制度があります。

国内FXの損失は、一定の条件を満たせば翌年以降3年間にわたって繰り越しできます。国税庁も、損失の繰越控除を受けるには、損失が生じた年分の確定申告書に必要書類を添付して提出し、その後も連続して申告する必要があると案内しています。

つまり、損した年の確定申告は将来の節税準備になることがあります。

みらい犬

なんでも合算できると思っていた時期があったワン。でもFXの損は、給与や事業の利益とは基本的に混ぜられないワン。ここを間違えると計算がズレるワン。

FXの損失は、他の「先物取引に係る雑所得等」とは損益通算できます。しかし、給与所得や事業所得、不動産所得などとは原則として損益通算できません。国税庁も、FXの差損は他の先物取引に係る雑所得等とは通算できる一方、それ以外の所得とは通算できないと説明しています。

余談ですが、ここはかなり勘違いされやすい部分です。「FXで50万円負けたから、給料の税金が安くなる」と単純には考えられません。

みらい犬

ハイレバレッジに惹かれたこともあるワン。でも税金まで見ると、国内と海外では景色が変わるワン。表面の魅力だけで選ばないのが大事だと感じたワン。

国内FXと海外FXでは、税金の扱いが異なります。国内FXは申告分離課税で一律20.315％ですが、海外FXは一般的に総合課税の雑所得として扱われます。そのため、給与など他の所得と合算され、所得が多い人ほど税率が高くなる可能性があります。